«ЭЖ Вопрос-ответ» № 12 за 2017 год

Об издании

Читайте в новом номере:

6-НДФЛ: как отразить премию уволившемуся работнику?
В силу специфики определения показателей для расчета премии на момент увольнения работника не получается рассчитать причитающуюся ему премию за производственные результаты. Поэтому она выплачивается уже после прекращения трудовых отношений. Как в этом случае составить расчет по форме 6-НДФЛ?

Больничный лист в день работы
Работник принес листок нетрудоспособности, открытый со дня, который им был полностью отработан и за который начислена зарплата. Как должен оплачиваться такой больничный лист?

Выросли цены в магазинах? Требуйте повышения зарплаты!
В нашей компании прошла аудиторская проверка. В отчете аудиторы написали, что нарушено требование законодательства об индексации заработной платы в связи с ростом потребительских цен. Действительно ли мы обязаны проводить такую индексацию? И какая грозит ответственность, если компания проигнорирует данное требование?

Дивиденды в натуральной форме
Организация выплачивает дивиденды в натуральной форме. Каковы налоговые последствия такой операции?

Залоговый кредитор может стать конкурсным, однако впоследствии снова стать залоговым кредитором у него уже не получится
Наша компания является залоговым кредитором банкротящегося должника. Мы хотели бы получить возможность голосовать на собрании кредиторов. Ликвидность заложенного имущества на сегодняшний день не слишком высока. Можем ли мы добиться внесения изменений в реестр требований кредиторов в части признания нашего требования не обеспеченным залогом? И еще один вопрос: можем ли мы отказаться от залога только в отношении части заложенного имущества? Иными словами, мы бы хотели в отношении условно половины имущества остаться залоговыми кредиторами, а в отношении второй половины — стать конкурсными кредиторами.

Коротко о важном

Можно ли заключить предварительный лицензионный договор в отношении будущего изобретения?
Два месяца назад мы подали заявку на получение патента на изобретение. Недавно на нас вышла компания, которая заинтересована в использовании нашей разработки. Компания рассчитывает, что мы предоставим ей лицензию, и предлагает хорошие деньги. Проблема в том, что у нас в юридическом смысле еще нет изобретения, а следовательно, мы пока не можем заключить лицензионный договор. Можем ли мы заключить в такой ситуации предварительный договор? Существуют ли какие-то еще возможные договорные конструкции?

Налог на имущество по выбывшему основному средству
Компания обнаружила, что на балансе в составе основных средств отражен объект (техническое помещение в нежилом здании), который фактически давно выбыл в силу закона (постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 64). Дело в том, что этот объект относился к общему имуществу здания, помещения в котором были проданы. Базой для начисления налога на имущество являются данные бухгалтерского учета. Выявленные ошибки в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде. Вправе ли компания подать уточненные декларации по налогу на имущество и уменьшить сумму налога?

НДФЛ с аванса: быть или не быть?
В письме Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-06/28037 разъясняется, что работодатель может исчислять НДФЛ с аванса. Обязательно ли это делать или можно исчислять НДФЛ один раз в конце месяца?

Нет госконтракта — нет и строки?
Поставщик выставляет нам счета-фактуры по старой форме (без строки 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»). Он аргументирует такой подход следующим. Во-первых, идентификатор государственного контракта указывается при его наличии. А раз отношения, осуществляемые в рамках государственных контрактов, отсутствуют, то и нет никакого идентификатора. Во-вторых, по его мнению, проблем у нас с вычетом «входного» НДС по такому счету-фактуре возникнуть не должно. Ведь отсутствие в счете-фактуре строки «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» не препятствует налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС. Поэтому оснований для отказа в принятии налога к вычету нет (п. 2 ст. 169 НК РФ).Правомерны ли действия поставщика?

Неформатные пояснения
Накажут ли организацию, если она представила в налоговый орган пояснения по НДС не по установленному формату (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@), а в виде простого электронного письма?

Новогодние подарки
Директор нашей компании принял решение подарить новогодние подарки сотрудникам. Нужно ли облагать стоимость подарков страховыми взносами и НДФЛ?

Перечень консультаций, опубликованных в журнале «ЭЖ Вопрос-ответ» в 2017 г.

Правовые последствия пропуска срока направления возражений по договору
Наша компания является заказчиком по договору возмездного оказания услуг. В договоре предусмотрено, что заказчик обязан в течение трех календарных дней с момента, когда получит акт сдачи-приемки оказанных услуг, подписать и передать исполнителю один экземпляр акта либо направить ему мотивированный отказ от его подписания. При этом разработанная исполнителем в соответствии с договором документация содержит существенные недостатки и по сути непригодна для нашего использования.Так получилось, что свои мотивированные возражения мы отправили только спустя 15 дней после получения акта сдачи-приемки оказанных услуг. Мы полагаем, что пропуск данного срока не может иметь правового значения — ключевое значение имеет тот факт, что наш контрагент исполнил обязательства ненадлежащим образом. Но исполнитель утверждает, что, нарушив срок, установленный в договоре для мотивированного отказа, мы потеряли возможность ссылаться на ненадлежащее исполнение договора. Он направил нам претензию о взыскании задолженности по договору. Кроме того, он отметил, что некачественный характер работ является нашей субъективной оценкой. В задании обозначены лишь цель и основные этапы работы исполнителя. Мы видели промежуточные отчеты исполнителя, документацию, но никаких возражений не заявляли.Кто прав в данной ситуации? Можем ли мы рассчитывать, что суд займет нашу сторону? Можем ли мы потребовать признать договор незаключенным по причине отсутствия в нем условий о сроке?

Пустая строка в счете-фактуре
Может ли покупатель принять к вычету НДС по счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре), который поставщик выставил по установленной форме, но строку 8 оставил пустой (без прочерка), так как отношения в рамках государственного контракта отсутствуют?

Рекламные сувениры и НДС
Следует ли начислять НДС при раздаче рекламных сувениров?

СМС-рассылка и рекламный слоган: что нужно учесть при разработке рекламной стратегии?
Наша компания активно развивает свой бизнес. Мы решили провести масштабную маркетинговую кампанию и для этого привлекли специалиста по СМС-рассылке. Раньше он работал на наших конкурентов, а теперь предлагает использовать их клиентскую базу данных для рассылки СМС. Для нас это интересное предложение. Но у нас есть сомнения: не являются ли такие действия нарушением? И еще вопрос: существуют ли еще какие-то правовые риски, связанные с СМС-рассылкой, при условии, что мы не будем использовать чужую базу?Кроме того, мы хотим также раздавать листовки и, возможно, запустить рекламу по ТВ. Наш рекламщик придумал остроумный слоган, который, с одной стороны, явно намекает на нашего конкурента, но с другой, использует общеупотребимое, созвучное с его названием слово, то есть сам конкурент не называется. Не возникнет ли у нас проблем с такой рекламой?

Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация